应收账款平账通常遵循以下步骤：
核对账目
确认应收账款和应付账款的借贷余额是否匹配。
如果借贷方余额匹配，说明账目无误，无需处理。
如果不匹配，找出错误原因并进行调整。
使用红字冲销
如果发现之前有错误的分录，使用红字凭证冲销错误记录。
做正确凭证
使用蓝字凭证做正确的会计分录，以纠正错误。
记录平账结果
将平账的结果记录下来，以备后续查询。
确保条件满足
应收账款科目下所有应付款单位已结清所欠款项。
注意细节
在调整期间，检查是否存在重复记账或金额错误，并及时纠正。
应收账款在贷方时，将贷方金额移回借方。
应收账款挂账冲平时，先冲销错误分录，再做正确凭证。
请根据具体情况选择合适的平账方法，并确保所有操作符合会计原则和法规要求。